境外投资外汇风险及外汇资金来源审查的审批规范遵照1989年2月5日邦务院允许,同年3月6日邦度外汇管制局宣布的《境外投资外汇管制手段》(以下简称《投资管制手段》),以及《境外投资外汇管制手段推行细则》(以下简称《投资推行细则》),现拟订《境外投资的投资外汇危急审查和外汇资金出处审查》的内部操作外率,邦度外汇管制局及其各省、自治区、直辖市、安顿单列市、经济特分别局

  卖力境外投资项目审批的邦度主管部分为邦度计委及对外交易经济团结部和各省、自治区、直辖市、安顿单列市邦民政府指定的归纳部分。邦度外汇管制局及其各省、自治区、直辖市、安顿单列市、经济特分别局②(以下简称外汇管制部分)卖力境外投资的投资外汇危急审查和外汇资金出处审查。

  按邦务院相闭划定,中方投资额正在100万美元以上的项目及虽正在100万美元以下,但需向邦度申请资金,或正在境外贷款需邦内担保,或产物返销邦内等需邦度归纳平均的项目,报邦度计委审批;中方投资额正在3000万美元以上的项目,由邦度计委初审后报邦务院审批。

  中方投资额正在100万美元以下,且不涉及邦度归纳平均的项目,由邦务院各相闭部分或各省、自治区、直辖市及安顿单列市指定的归纳部分审批;个中赶赴未修交邦度、港澳及其他敏锐区域投资的项目,送外经贸部会同相闭部分审批,报邦度计委立案。正在境外设立金融机构的项目,由中邦邦民银行审批。

  (一)拟以外汇资金正在境外投资的境内投资者,正在向相闭审批部分料理境外投资审批事项前,应遵照《投资推行细则》第五条的划定供给相闭材料和证据,由外汇管制部分实行投资外汇危急审查和外汇资金出处审查。

  (二)拟以设置、原质料、工业产权等局势正在境外实行投资的境内投资者,正在向相闭审批部分料理境外投资审批事项时,除应提交细则中列明的材料和证据外,还应提交用以投资的设置、原质料、工业产权等的外汇价钱材料。

  遵照邦务院邦发(1992)33号文的划定,到原苏联东欧各邦以实物实行投资的企业不受上述划定的局部,事前不需审批,但过后应报相闭审批部分立案。

  2分别辖区内的,由经投资者商酌愿意的一方(以下简称申请者),向所正在地外汇管制部分料理投资外汇危急审查,并提交团结同意,其他投资者所正在地外汇管制部分凭外汇危急审查证书的抄送件料理相闭投资外汇资金的配汇及汇往申请者的外汇资金帐户等手续,由申请者正在所正在地外汇管制部分团结料理汇回利润担保金和所投外汇资金汇下手续。

  经外汇管制部分实行投资外汇危急和资金出处审查之后,境内投资者持外汇管制部分的批件到相闭审批部分料理项目审批;项目经相闭审批部分允许后,持项目允许书到外汇管制部分料理注册立案,正在料理汇回利润担保金和资金汇下手续之前,投资者应到邦有资产管制局料理注册手续。

  凡境内投资者委托他人实行境外投资的,须报经外汇管制部分和其主管部分允许愿意,并向外汇管制部分报送委托书及受托人所正在地讼师事宜所出具的受托人资信证书。资金汇出按《投资管制手段》及细则相闭划定料理。委托人应准时报送受托人利用资金情景、规划情景、利润接纳情景、财政情形等质料。

  遵照《投资管制手段》和《投资推行细则》划定,正在境内投资者提出对境外投资立项申请时,外汇管制部分首要实行三项审查事业。

  (1)境内投资者务必是相闭部委或境内注册注册,具有相当的本钱金和营运资金,独立核算自大盈亏的企业法人。

  投资危急是指因为投资所正在邦(区域)政府改变、社会、政事经济处境改变等原故而爆发投资不行接纳的危急。

  (1)政事危急:指投资所正在邦(区域)政事、社会的不乱水准。首要从发作内乱、暴动或兵戈的垂危性,现行体系的不乱性,政权更迭也许惹起计谋、司法的改变来明白危急水准。如因该邦政权改变而惹起对外邦企业物业的充公、征收和邦有化,巩固外汇管制等。

  (2)财政危急:指正在投资所正在邦正在资金筹集、税收轨制、通货膨胀率、利润汇出,以及邦际出入情形和邦内经济情形对汇率也许爆发的改变等方面的评估。

  (3)贸易危急:指该投资项目因邦际墟市处境改变,经济举止中的失误,供货不行准时,原质料品格欠佳等惹起本钱上升,产物滞销等所带来的危急。

  外汇管制部分依法对投资外汇危急实行的评估和审查,首要通过对投资所正在邦的外汇管制规则和经济可行性申诉的评审看投资所汇出的外汇资金能否安详、准时、足额地汇回邦内。

  (1)投资所正在邦的邦际荣誉和投资危急等第;危急越低,投资得益也许性越大。

  (2)投资所正在邦的相闭司法、规则和法律情形;法制健康、法制水准高的,投资安详系数也大些。

  (3)投资所正在邦的外汇管制情形。对实行外汇管制的邦度应试虑对非住户率领外币进出境的限额、汇出利润税率、外邦投资者合法收益是否允诺自正在兑换以及外汇汇出境外的局部条件。

  (4)投资所正在邦的钱币危急、汇率和利率的改变趋向。即对投资、利用、收益和接纳本钱的钱币是否类似;如属分别钱币,其间的汇率改变,有无选取下降危急的方法保护投资安详。

  (5)投资接纳安顿,资金接纳率,即利润及其接纳限日是否合理,利润率起码不应低于同期银行贷款利率。

  用于境外投资的外汇资金限于境内投资者的自有外汇;未经邦度外汇管制局允许,不得利用其他外汇资金。利用邦际贸易贷款实行境外投资须报邦度计委允许。

  2境内投资者向境外投资应有足够的外汇资金出处,应向外汇管制部分供给相闭的证据,同时还应备足占投资额5%的汇回利润担保金。③外汇管制部分对境外投资项宗旨投资外汇危急审查和外汇资金出处审查,应正在境内投资者供给适应央浼的材料和证据后30天之内作出书面审查结论。

  境外投资项目经相闭审批部分允许后,境内投资者应持《投资管制手段》第四条划定的质料到所正在地外汇管制部分料理以下相闭手续:

  境内投资者所正在地外汇管制部分应将交来的相闭审批部分允许文献、外汇管制部分闭于投资外汇危急审查和外汇资金出处审查的书面结论和投资项宗旨合同或者其它可证据境内投资者应该汇出外汇资金(或实物物资)数额的文献,按境外投资企业名称实行注册编号,成立特意档案,实行监视管制。

  1缴存汇回利润担保金或交“书面应允”。境内投资者以外汇资金正在境外投资的,应向所正在地外汇管制部分缴存投资资金5%行动汇回利润担保金,并存入所正在地外汇管制部分指定的银行开立的担保金专户。

  (1)完全以实物实行投资的,由所正在地外汇管制部分遵照完全情景决议该境内投资者缴存汇回利润担保金的数额或只需作出“书面应允”。

  (2)以部特别汇资金和一面实物实行投资的,该境内投资者应按汇出外汇资金数的5%缴存汇回利润担保金,如确有贫窭,需以“书面应允”的,仍应报邦度外汇管制局允许,实物一面按上项料理。

  3外汇管制部分正在境内投资者办妥前两项手续后,方予料理汇出资金的手续或允许实物出运,同时出具证据向出口收汇核销部分料理核销手续。但应预防以下特地情景的妥帖治理。

  (1)属特地需求,汇出后务必以片面外面开户存放境外的务必事前报经邦度外汇管制局允许,方予汇出。

  (2)因投资所正在法律律划定,汇出资金务必以片面外面持有投资企业股份的有价证券的,除事前须报邦度外汇管制局允许外,还务必通过外地讼师事宜所办妥持有价证券现实受益人的相闭公证,办妥后立时报送所正在地外汇管制部分立案。

  境外投资企业正在外地注册和开户后,应正在30天内将外地注册证据及企业开户银行帐号等相闭质料,由其境内投资者报送各相闭外汇管制部分立案。

  (三)境内投资者应向外汇管制部分按期(划定正在投资外地司帐年度完结后6个月内)报送境外投资企业的年度财政报外(网罗资产欠债外、损益外等),外汇管制部分有权对境外投资项宗旨外汇出入情形实行监视、查抄;其境内投资者应供给相闭质料,不得拒绝或掩没,外汇管制部分通过对报外的按期明白,控制该境外投资企业的经济近况,寻得现实盈亏同原定安顿差额的原故,并向总局归纳反应。

  境外投资企业能够遵照规划需求,正在境外自行筹借和行使资金④。但未经境内投资者所正在地外汇管制部分审查,并转报经邦度外汇管制局允许,其境内投资者、境内金融机构以及其他部分、单元一律不得以任何式样为境外投资企业供给外汇担保。

  境内投资者从境外投资企业分得利润或其他外汇收益,应从该境外投资企业注册之日起5年内享用全额留成。5年后遵循邦度划定20%上缴邦度,80%留给境内投资者,均由各境内投资者所正在地的外汇管制部分料理。以实物实行境外投资所分得的利润或其他外汇收益,也按上述划定料理留成,境内投资者报经外汇管制部分允许,也可留成必然比例的现汇。2按经允许的利润接纳安顿提前超安顿汇回利润,可从境外企业设立之日起,5年内,经所正在地外汇管制部分允许,可开立外汇现汇帐户,全额保存现汇。

  3以其他式样返还利润的,须事先经所正在地外汇管制部分允许后第五条第二项施行。(完全允许手段正在分局上报睹地后再队伍明)

  (1)境外投资企业未按利润安顿汇回利润或其他外汇收益的,其境内投资者应向外汇管制部分提交不行遵照告终利润安顿或规划赔本的申诉书。借使经外汇管制部分审查,不属于正当出处(政事危急、自然灾祸),外汇管制部分将依法治理。

  对未缴担保金的,应从其境内投资者的留成外汇额度帐户中扣缴相应数额上缴邦度。

  (2)境外投资企业不调回利润或其他收益,私行挪作他用或存放境外者,外汇管制部分将依法查处。

  5对境外投资企业开业今后,功绩不佳或无利润汇回,有要紧题目的,或有特地特殊情景的境内投资者,所正在地外汇管制部分应实时向邦度外汇管制局和相闭主管部分反应。

  境外投资企业的中方如需增资,正在报经邦内原审批部分允许前,应出具增资出处的申诉并供给境外企业积年的规划情景质料等,报经所正在地外汇管制部分再次实行外汇危急审查和资金出处审查。如经允许愿意增资,境内投资者应按增资额的5%再缴存汇回利润担保金。增资后中方投资外汇资金总额累计抵达100万美元以上(含100万美元)的,由外汇管制总局审批。

  境外投资企业中方所得利润或其他外汇收益如需行动原缴资缺乏一面,须报外汇管制部分,经允许愿意后,其境内投资者应按添补资金数额5%缴存汇回利润担保金。

  境外投资企业依法颁发休业或终结后,其境内投资者应将清盘后的资产欠债外、物业目次、物业估价等材料报送外汇管制部分立案,并将中方应得外汇资产的算帐解散后30天内调回境内,未经外汇管制部分允许不得私行挪作他用或存放境外。

  《投资管制手段》和《投资推行细则》对境外投资的相闭各方均昭着划定了应施行的事项,由外汇管制部分实行监视管制,对违反划定者依法实行查处。

  1未经外汇管制部分实行投资外汇危急审查和外汇资金出处审查的项目,其境内投资者不得汇出外汇资金,邦内金融机构应监视施行。境内投资者也不得将一经出口的商品(实物)转作投资,而将应收外汇拘押境外,监视收汇的银行发掘后应实时申诉外汇管制部分。2邦内金融机构正在未经外汇管制部分允许的情景下,将境内投资者的投资外汇资金汇出境外的,外汇管制部分可对其处以邦民币10万元以下的罚款。

  1未按划定报经外汇管制部分作境外投资外汇危急审查和外汇资金出处审查的,邦度主管部分应不予审批,退回申请,责令境内投资者向外汇管制部分补报,对未经审批私行创办境外投资企业已成实情者,对个中未按划定向外汇管制部分料理注册手续及缴存汇回利润担保金的,外汇管制部分可处以境内投资者邦民币10万元以下的罚款。

  2未经外汇管制部分允许,私行汇出外汇资金的;或以出口商品或劳务等的应收外汇拘押境外转作投资的,均按遁汇查处。

  3境内投资者不准时汇回出处于境外投资的利润或者其他外汇收入;或未经外汇管制部分允许私行挪作他用、存放境外的;外汇管制部分应该责令境内投资者限日调回,并可按应调回资金数额的10%-20%处以外汇罚款。

  4不准时向外汇管制部分报送境外投资企业的年度司帐报外的,情节要紧者,外汇管制部分对境内投资者处以邦民币10万元以下的罚款。

  5未经邦内主管部分允许,私行改变境外投资企业本钱的,情节要紧者,外汇管制部分对境内投资者处以邦民币10万元以下的罚款。

  6未经允许,境内投资者对境外投资企业的投资以片面外面将外汇存放境外的,或以片面外面持有有价证券的,外汇管制部分按遁套汇论处。

  7境内投资者让渡境外投资企业股份,或者境外投资企业崩溃按外地司法算帐后,不准时将外汇收入调回境内的,外汇管制部分应责令境内投资者限日调回,并可按应调回资金数额的10%-20%处以外汇罚款。

  按《投资管制手段》第十五条之划定,境内投资者应自1989年3月6日《投资管制手段》揭橥推广之日起的60天内,遵循《投资管制手段》划定向外汇管制部分补报相闭质料,料理注册手续,并遵循划定将外汇收益调回境内。

  境内投资者正在未获主管部分允许连续修树其境外投资企业之前,也应主动向外汇管制部分申报,等正式允许之后,立时补办全面手续。如已昭着属于撤并类的,应遵循划定将相闭材料和外汇情形申诉外汇管制部分,补办相闭手续。并入其他境外投资企业的,其原有投资资金应依法缴存5%的汇回利润担保金,如让渡给境外其他企业的股份,收入应依法调回境内。 撤除清盘的,应依法调回算帐后的完全外汇资金。

  正在《投资管制手段》推广前,未经邦内主管部分审批,私行设立的境外投资企业,正在《投资管制手段》推广后,无正当出处,不停掩没拒不向外汇管制部分申报补办注册的,外汇管制部分依法实行查处。

  ①“省、自治区、直辖市、安顿单列市、经济特分别局”改为“省、自治区、直辖市分局、深圳分局”。

  1、境内投资者从境外投资企业 的利润或者其他外汇收益应该准时调回境内,并遵照《结汇、售汇及付汇管制划定》料理结汇或者存入外汇帐户保存。

  2、境外投资企业未遵照利润安顿汇回利润或者其他外汇收益的,其境内投资者应该向外汇管制部分提交不行遵照安顿告终利润汇回或者规划赔本申诉书。借使无正当出处不告终利润汇回安顿的,由外汇管制部分遵照《境外投资管制手段》和《境外投资管制手段推行细则》的划定实行治理”。

  第四一面“对违反境外投资规则的刑罚划定”与现行管制划定不相适当。境内投资者及相闭金融机构违反境外投资管制划定的,由外汇管制部分遵照《境外投资外汇管制手段推行细则》实行刑罚。

  相闭外汇危急审查和汇回利润担保金题目一经《邦度外汇管制局闭于简化境外投资外汇资金出处审查相闭题目的通告》(汇发[2003] 43号)和《邦度外汇管制局闭于清算境外投资汇回利润担保金相闭题目的通告》(汇发〔2002〕110号)篡改。