香港身份在内地工作需要缴税吗?近期,“港漂是否须要缴内地税”惹起了一番商酌。看来香港身份的税务题目仍然要开篇好好讲讲。

  有中邦内地户籍/持中邦内地护照/已领取香港久远住民身份证但保存内地户籍/仍旧领取香港住民身份证且保存内地户籍的人士,要是正在香港事务,就属于这一条。

  “内地税收住民”的界说,正在《中华黎民共和邦片面所得税法》第一条有具体注解——

  正在中邦境内有住宅(或者无住宅而一个征税年度内正在中邦境内栖身累计满183天的片面),为住民片面。住民片面从中邦境内和境外博得的所得,遵循本规矩矩缴纳片面所得税。

  而对待“有无住宅”的判断,跟大凡人以为的是否有房产、租住地差异,邦度税务总局也给出了昭着评释——因研习、事务、省亲、旅逛等理由固然正在境外栖身,但这些理由取消后依然企图回中邦境内栖身的片面,即该片面属于正在中邦境内有住宅,是中邦内地的税收住民。

  正在港事务的内地人士(即“港漂”)根基上都属于“正在中邦境内有住宅”,住民片面从中邦境内和境外博得的所得,须要缴内地税。

  博得工资薪金收入折合黎民币108万元(正在香港需缴征税款折合黎民币14万元)

  可能扣除的根基减除用度6万元、专项扣除3万元、专项附加扣除4万元(不思量内地和香港税收调理身分,且2019年度无其他应税所得)

  因为K先生正在香港现实缴征税款14万元,小于可能抵免的境外所得抵免限额246580元,遵循孰低法则,可全额抵免,现实抵免税额为14万元。

  该年度博得工资薪金收入包蕴内地30万元(任职单元预扣预缴片面所得税17080元)、香港20万元(已折合为黎民币,且正在香港缴纳的税款折合成黎民币3万元)。

  可能扣除的根基减除用度6万元、专项扣除3万元、专项附加扣除4万元(不思量内地和香港税收调理身分,且2019年度无其他应税所得)

  增补注解:2018-2019香港财务年度,从香港博得工资薪金收入的终末一日为2019年3月31日,所正在的公积年度为2019年,其对应的我邦征税年度为2019年度,故应与2019年度(2019年1月1日至2019年12月31日)博得的境内归纳所得统一,按境内税法估计打算出片面所得税,按规矩抵免香港2018-2019财务年度的税款后,于2020年3月1日至6月30日照料2019年度汇算申报和境外所得抵免。

  第二步:估计打算D先生该年度遵循邦内税规矩矩估计打算的境内、境外归纳所得应征税额

  因为D先生正在香港现实缴征税款为3万元,大于可能抵免的境外所得抵免限额24,232元,于是张先生正在2019年度汇算时仅可抵免24232元,尚未抵免的5768元可正在接下来的5年内正在申报从香港博得的境外所得时结转补扣。

  因素1:入息(搜罗薪金、工资、佣金、小费、花红、津贴、取代假期的工资、退息离任任职时发放的奖赏或酬金、约满酬金及非现金便宜)

  因素2:董事职业正在税务上来说是“香港身分”或是“非香港身分”——要是不是担负香港公司的董事,所收取的酬金通常无须正在香港征税。

  因素3:对雇员而言,受雇事务正在税务上是“香港受雇事务”或“非香港受雇事务”

  应缴税款是以你的应课税入息实额按累进税率估计打算;或以入息净额(未有扣除免税额)按轨范税率估计打算,两者取较低的税款额征收。

  应缴税款可获进一步扣除税款宽减,但不超出宽减上限。2018/19税务年度起,宽减税款的100%,每宗个案宽减上限为20000港元。

  因为香港是一个邦际化都邑,正在香港事务的人群斗劲纷乱,且则将种种应缴薪俸税的环境列为环境并解答。

  环境1:香港出生,移居美邦并正在美邦事务,本年被美邦的公司派往香港担负全职事务。

  回复1:因被支使到香港栖身,担负全职事务,所从事的属于“香港受雇事务”,入息须全盘课缴薪俸税。

  环境2:受聘于一间邦际性管帐师公司的香港分行,无意会被派到内地短暂事务。

  回复2:正在薪俸税务上,这种环境视作从事“香港受雇事务”(受雇场所和开头均正在香港),入息需课缴薪俸税。合于到内地短暂事务,要是仍旧缴纳内地税款并或许提交税款收条供稽核,该股份收入可宽免征税。

  环境3:受雇于加拿大一家跨邦公司,终年有颇长功夫正在东南亚的5个都邑事务,搜罗香港。

  回复3:这种环境即从事“非香港受雇事务”,应该遵循“正在港中止日数”的基准征税。所需缴税搜罗薪俸税和暂缴薪俸税。

  环境4:受雇于北京一家公司,因事务需求,于5月1日回到香港,并不停留到9月1日才离港。能否得回夫妇和后代的免税额?

  回复4:这种环境即从事“非香港受雇事务”,正在港中止天数124 日,但可當作正在香港供应服務123日。

  假若你因正在香港中止而博得希奇津贴,这些津贴须全盘缴纳薪俸税,不行分摊。固然你的夫妇和后代没有随同来港,你仍可享有已婚人士和后代免税额。

  跟着新的内地片面所得税法的全盘践诺,粤港澳大湾区的片面所得税优惠战略的出台,以及香港《2017 年税务(修订)(第 6 号)条例草案》于 2018/19 课税年度的生效,正在内地事务的港人无论是其内地个税仍然香港薪俸税,都迎来了变更。

  1. 是否须要缴内地税,依照“有无住宅”判断,与第一局限针对具有香港身份的内地人的央浼一律。

  ●正在中邦境内有住宅(或者无住宅而一个征税年度内正在中邦境内栖身累计满183天的片面),为住民片面。住民片面从中邦境内和境外博得的所得,遵循本规矩矩缴纳片面所得税。

  ●因研习、事务、省亲、旅逛等理由固然正在境内栖身,但这些理由取消后依然企图回中邦境外栖身的片面(即香港),即该片面不属于正在●中邦境内有住宅,那么应当依照正在内地的天数是否满183天判断,超出183天则为内地税收住民。

  防卫:正在内地逗留当天不满 24 小时的(即由当天 0 时至当天 24 时),均不再计入中邦内地栖身天数。

  假设非内地税收住民的港人F先生4月份正在内地事务时间为15天,当月工资薪金的应征税额遵循新税规矩矩估计打算如下:

  3. 依照新税法的规矩,无住宅住民片面可依照“六年法规”。即从 2019 年起,可享用六年的宽待战略,正在此6年间不会正在内地形成环球征税责任。

  而正在六年时间任何一年栖身不满183天或单次离境超出30天,便可“清零”,从新着手估计打算“六年”。

  无住宅的港人正在2019年至2021年时间,仍可依法享用外籍片面免税津补贴项目(或新税法下的专项附加扣除项目,二选其一)。2022 年起,如港人工税务住民,则可赓续享用新税法下的专项附加扣除项目,如下图所示:

  财务部和邦度税务总局正在 2019 年 3 月颁布了《合于粤港澳大湾区片面所得税优惠战略的知照》(财税[2019]31 号,简称“31 号文”)。

  31 号文确定了港澳大湾区的广东省 9 市的片面所得税补贴战略的对象,即正在 2019 年至 2023 年间依照广东省、深圳市按内地与香港个税税负差额,对正在大湾区事务的境外(含港澳台)高端人才和紧缺人才予以补贴,而该补贴也是免征个税的。